ОАЭ - с 1 марта 2023 новые критерии налогового резидентства для физических и юридических лиц

Правительством Объединенных Арабских Эмиратов недавно ( в сентябре 2022) было принято новое Постановление №85, которое ввело новые положения и требования и регулирует по новому понятие НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА начиная с 1 марта 2023 года как для физических, так и для юридических лиц. Постановление представляет собой набор правил для определения налогового резидентства.

До принятия указанного Постановление в ОАЭ не было единого понятия налогового резидентства, и не было какого-либо единого акта, закона, или подзаконного документа, регулирующего понятие налогового резидентства ( tax residency) в стране. Налоговое резиденство определялось на основе заключенных ОАЭ соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами, и , в основном, было привязано к наличию договора аренды недвижимости и пребывания более 183 дней в году на территории страны ( для физ. лиц), а также наличием работающих банковских счетов и одним годом деятельности после инкорпорации для юридических лиц.

Если кратко, новые критерии для юридических лиц следующие :

Юридическое лицо считается налоговым резидентом , если :

• такое лицо ( компания) было учреждено, сформировано и зарегистрировано в соответствии с законами ОАЭ, за исключением филиалов иностранных юридических лиц;

• такое лицр ( компания) считается налоговым резидентом в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ. Налоговые резиденты будут уплачивать (совсем скоро) новый корпоративный (подоходный) налог на прибыль (ежегодно) и сдавать финансовую отчетность, хотя закон, ругулирующий эти положения пока не вступил в силу, и ожидается, что он вступит в силу только с 1 июня 2023 года.

Физические лица считаются налоговыми резидентами ОАЭ, если:

• Их основное место жительства и их финансовые и личные интересы находятся в ОАЭ; или же

• Лицо физически находилось в ОАЭ в течение 183 или более дней в течение 12 месяцев; или же

• Физическое лицо является гражданином ОАЭ, резидентом ОАЭ или гражданином стран Персидского залива, имеющим постоянное место жительства в ОАЭ и физически присутствующим в ОАЭ в течение 90 дней в течение 12-месячного периода, или выполняет работу или ведет бизнес в ОАЭ.

Новые критерии приближают ОАЭ к мировым стандартам, когда речь идет о налоговом резидентстве и международных соглашениях об избежании двойного налогообложения, коих у ОАЭ много на сегодняшний день. В то же время Правительство ОАЭ планирует поднять корпоративный налог для компаний с 0% до 9% с 1 июня 2023 года. По нашему мнению, и мнению многих междунарожных специалистов, ОАЭ по-прежнему останутся одним из самых популярных направлений для ведения бизнеса , и будут предпочтительным местом для всех талантливых иностранных резидентов, включая россиян, учитывая высокое качество жизни, которое они предлагают, а также низкие налоговые ставки для бизнеса, и на ежегодный доход.

Одно безусловно, новые критерии налогового резидентства помогут всем подотчетным организациям ОАЭ понимать надо ли применять к тому или иному лицу требования об обмене налоговой информацией в соответствии с правилами CRS начиная с 1 марта 2023 года.

29 декабря 2022