New Circular of Central Bank of Cyprus

2 ноября 2018 года ЦБ Кипра принял и разослал всем банкам и финансовым организациям новый Циркуляр ЦБ с инструкциями для руководства в отношении так называемых "shell" companies, или "полочных" компаний. Данным Циркуляром ЦБ Кипра ужесточает требования к банкам и финансовым организациям в отношении работы с "полочными" компаниями, открытия и закрытия счетов для таких компаний, дает более четкое и фактически новое определение "shell" companies, и определяет критерии, которые применяются к ним. Ниже мы публикуем полный текст данного циркулярного письма ЦБ Кипра в переводе на русский язык. Важно отметить, что новый Циркуляр определенным образом развивает предыдущий Циркуляр от 14 июня 2018 года, но он его и полностью заменяет. Требования предыдущего Циркуляра ЦБ Кипра от 14/06/2018 утратили силу с выходом данного Письма. Ценность данного нового Циркуляра в том, что ЦБ Кипра дает новое "revised" ( переработанное) определение "shell" company, и в нем даются новые критерии такой компании, при этом оно отличается от предыдущего определения. В чем же отличие? ЦБ Кипра снова делает упор на отсутствие физического присутствия компании в стране инкорпорации/регистрации, при этом отдельное требование к компаниям BVI, Seychelles and Marchall Islands поменять налоговое резидентство и стать резидентами Кипра, теперь совсем отсутствует. Регулятор снова делает акцент на отсутствие менеджмента в стране инкорпорации, на отсутствии экономической ценности в стране инкорпорации, и на отсутствии требований о подготовке и сдаче финансовой отчетности в стране инкорпорации...и т.п. Упор делается на стране инкорпорации. Простое присутствие номинального секретаря на территории инкорпорации, не создает физическое присутствие компании в стране инкорпорации (полностью убраны упоминания юриста, регистрационного агента или провайдера услуг, бухгалтера, отсутствие сотрудников компании). Напомним, что в предыдущем Циркуляре (от июня 2018 года) ЦБ делал упор на отсутствие физического присутствия такой компании на территории страны инкорпорации тоже, на отсутствие менеджмента у иностранной компании и сотрудников, и присутствие просто юриста, бухгалтера, провайдера услуг, или агента или секретаря не создавали физического присутствия в стране регистрации, из за чего, собственно, многие компании стали открывать и уже открыли реальные офисы на Кипре, заключив договоры аренды Кипрских офисов, наняли персонал, и т.д. и т.п. Сейчас же позиция ЦБ Кипра в новом циркуляре, по нашему мнению, изменена. Про присутствие shell company на территории Кипра намеков совсем нет, и это плюс, с той точки зрения, что иностранная компания , в принципе, может в соответствии с новыми требованиями, предоставить доказательства физического присутствия такой компании на территории страны инкорпорации в виде договора аренды офиса в стране инкорпорации, наличия Директора и сотрудников- гражданина страны инкорпорации, и уплаты налогов в стране инкорпорации, что создаст подтверждение экономической ценности такой компании в стране инкорпорации. Такое возможно сделать, к примеру, с компаниями Белиза, и некоторых других юрисдикций. К примеру, по имеющейся у нас информации Белиз готов регистрировать Белизские международные компании (IBC) как налоговых резидентов Белиза с присвоением им налогового номера, и требованием ежегодной сдачи финансовой отчетности с уплатой корпоративного налога на прибыль в бюджет Белиза в размере 3%. Это было подтверждено на недавней международной Конференции InTaxPro в Москве (в сентябре 2018). При этом у Белизской компании формально появится требование государственного органа страны инкорпорации по сдаче ежегодной финансовой отчетности в стране инкорпорации, и по уплате налога на прибыль в стране инкорпорации, чем выполняется сразу несколько требований Циркуляра ЦБ Кипра по доказыванию, что компания не является "shell". В то же время такая иностранная компания может готовить финансовую отчетность и делать аудит и добровольно, такое право тоже появилось в новом Циркуляре, и такого положения в первом июньском Письме ЦБ Кипра не было. Также необходимо отметить, что Белиз подписал международную Конвенцию о международном обмене налоговой информации (CRS), является ее участником, и поэтому не внесен в список стран ОЭСР, которые не предоставляют информацию по международному обмену.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК КИПРА

ЕВРОСИСТЕМА

ДАТА: 2 НОЯБРЯ 2018 ГОДА

ЦИРКУЛЯРНОЕ ПИСЬМО

ВНИМАНИЮ - МЕНЕДЖЕРАМ ПО ВОПРОСАМ ПРОВЕРКИ И СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ПО БОРЬБЕ С ОТМЫВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВСЕХ КРЕДИТНЫХ, ПЛАТЕЖНЫХ И E-MONEY ОРГАНИЗАЦИЙ. ( COMPLIANCE OFFICERS).

Уважаемые Господа,

ПРЕДМЕТ: «ПОЛОЧНЫЕ» КОМПАНИИ/ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА.

В отношении предмета данного Письма и в развитие Циркулярного Письма ЦБ Кипра от 14 июня 2018 года, Центральный Банк Кипра выпускает данный Циркуляр, который вступает в силу немедленно, устанавливая измененное определение для так называемых “shell” компаний/предприятий как следует ниже:

1. Термин «shell company/entity” относится к любым компаниям с ограниченной ответственностью (a limited liability company) или любым другим юридическим /бизнес предприятиям – юридическим лицам, которые имеют следующие характеристики:

(a) Такая компания не имеет физического присутствия или операций в стране инкорпорации/регистрации (другой чем адрес для почтовых отправлений).

Физическое присутствие компании/предприятия считается адресом присутствия и ведения бизнеса или операций ( это может быть собственные или арендованные помещения) в стране инкорпорации /регистрации. Также, отсутствие какого-либо имеющего значение управления в стране регистрации может считаться как отсутствие физического присутствия. Присутствие просто какого-нибудь третьего лица, который предоставляет номинальные услуги, включая услуги секретаря компании, не составляет и не считается местом его физического присутствия, и

(b) такая компания не имеет никакой экономической деятельности в стране инкорпорации/регистрации, а также не имеет никакой независимой экономической ценности и никаких документальных доказательств обратного.

Несмотря на вышесказанное, в то же время, следующие обстоятельства могут свидетельствовать об экономической активности такой компании:

i. такая компания/предприятие организовано как холдинговая компания, держатель ценных бумаг или акций или других инструментов другой компании или бизнес-предприятия или компаний, которые заняты в легальном бизнесе с четко идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;

ii. такая компания /предприятие создана для целей владения нематериальными или иными активами , включая недвижимое имущество, суда, самолеты, портфели инвестиций, задолженностей или иными финансовыми инструментами;

iii. такая компания/предприятие создано для участия в валютных торгах и для передачи активов, для корпоративных реорганизаций, а также для ведения бизнеса по управлению активами и торговли акциями;

iv. такая компания/предприятие создана и действует как казначей для группы компаний, или является управляющей компанией группы компаний;

v. такая компания ведет любой другой вид деятельности, где могут быть предоставлены убедительные доказательства, что такая компания/предприятие занята в легальном бизнесе с возможностью установления конечного бенефициарного владельца (владельцев).

2. Если такая компания/предприятие подпадают под вышеуказанные определения (характеристики), и

(i) такая компания зарегистрирована в юрисдикции, где нет требований для таких компаний/предприятий готовить и сдавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и такая компания/предприятие сама добровольно не готовит аудированную финансовую отчетность , используя услуги независимых профессиональных лицензированных бухгалтеров, подконтрольных надзору, и /или

(ii) такая компания/предприятие имеет налоговое резидентство в юрисдикции, включенной Евросоюзом в перечень не сотрудничающих юрисдикций для налоговых целей , или в такой же перечень OECD (ОЭСР), а также не имеющая налогового резидентства каким либо иным образом,

тогда любые бизнес отношения с такой компанией/предприятием должны быть исключены, или избегаться.

3. Во всех иных случаях в отношении компаний/предприятий, подпадающих под определение, указанное в параграфе 1 выше, банк или финансовая организация должна решить самостоятельно оказывать ли услуги и/или продолжать ли поддерживать с такой компанией/предприятием бизнес отношения, применяя подход к оценке рисков в соответствии с юридическими и иными требованиями регулятора, и с условием предоставления подтвержденных доказательств принятого решения , которое должно быть подтверждено соответствующими документами, и записями.

4. Менеджеры по соблюдению требований борьбы с отмыванием денежных средств Банков и фин.организаций должны привести положения своей Политики принятия и согласования клиентов в соответствии с настоящим Циркуляром немедленно

В любом случае , напоминаем всем финансовым институтам об их обязанностях в соответствии со всеми существующими применимыми требованиями законодательства и директив проводить все необходимые меры по Due Diligence и проверки, помимо всего прочего, с целью идентификации конечных бенефициарных владельцев, источников их финансирования, и поведения их потребителей.

Все вышесказанное будет инкорпорировано в Директивы ЦБ Кипра.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК КИПРА